Granitstroytek.ru Вопросы и ответы › Заполнение налоговой декларации по упрощенке
Скопировать ссылку на вопрос

Заполнение налоговой декларации по упрощенке

Заполнение налоговой декларации по упрощенке. Примечание. 31 марта - крайний срок, когда надо сдать годовой отчет. Для предпринимателей дата другая 30 апреля. Декларацию по упрощенке за 2014 год нужно заполнить на новом бланке, утвержденном приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352. Этим же приказом утвержден электронный формат декларации. Старые формы отчетности инспекторы вправе не принять (п.

3 ст. 80 НК РФ). И если вовремя ее не переделать, то декларация будет считаться несданной, отсюда последствия блокировка счета и штраф минимум 1000 руб.

(подп. 1 п. 3 ст. 76, ст. 119 НК РФ. Новая форма больше прежней. Но в то же время вам не нужно заполнять все разделы подряд. Состав декларации зависит от выбранного объекта налогообложения. Поэтому запомните: все, кто на объекте доходы , заполняют разделы 1.1 и 2.1, а те, кто на объекте доходы минус расходы , разделы 1.2 и 2.2. Новый раздел 3 вас коснется, только если компания получала в 2014 году целевые или благотворительные средства.

Сроки сдачи разные. Для компаний не позднее 31 марта 2015 года. Для предпринимателей не позднее 30 апреля. За опоздание штраф 5 процентов от неуплаченной суммы налога, которая показана в декларации, но не менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ. В декларации больше не надо приводить КБК. Зато для ОКТМО отведено сразу несколько строк. Обязательно этот показатель надо отразить по строке 010.

А строки 030, 060, 090необходимо заполнить, только если компания меняла в 2014 году местонахождение, а предприниматель место жительства (п. 4.2, 5.2 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352). Если организация или предприниматель не меняли местонахождение (домашний адрес) в течение года, то в каждой из этих строк код ОКТМО приводить не нужно.

Обратите внимание! КБК в декларации указывать не нужно. ОКТМО обязательно в строке 010, а в строках 030, 060, 090 если компания меняла в 2014 году адрес. Для компаний, которые провели реорганизацию, на титульном листе предусмотрены показатели, касающиеся формы реорганизации, а также ИНН и КПП. Эти коды должны соответствовать тем ИНН и КПП, которые были присвоены компании до реорганизации. Все, кто выбрал объект доходы , должны заполнить титульный лист, а также разделы 1.1 и 2.1 новой декларации.

Раздел 2.1 . Начать удобнее с раздела 2.1. Ведь в нем все исходные данные: полученные доходы и платежи, уменьшающие налог. Прежде всего надо выбрать признак налогоплательщика в новой строке 102. Компании и предприниматели, которые выплачивают доходы работникам, поставят код 1. Предприниматели без работников код 2. От этого будет зависеть порядок уменьшения сумм налога и авансов на величину уплаченных страховых взносов.

Далее надо показать суммы доходов. Обратите внимание: не в одной строке, как раньше, а отдельно за каждый отчетный период нарастающим итогом за квартал, полугодие, девять месяцев (строки 110 112). И отдельно за год (строка 113). Точно с такой же разбивкой приводятся суммы исчисленных авансов (строки 130 133) и суммы страховых взносов (строки 140 143). Причем компании и предприниматели с признаком 1 будут отражать взносы в пределах 50 процентов от суммы исчисленного налога.

А те, у кого нет наемных работников, могут уменьшать налог на сумму страховых взносов без ограничений. С 2014 года предприниматели платят взносы за себя в фиксированном размере и еще 1 процент с доходов, превышающих 300 000 руб. в год. Налог уменьшается на все эти суммы (письма ФНС России от 16 января 2015 г.

№ ГД-4-3/330, Минфина России от 29 декабря 2014 г. № 03-11-09/68180). Но взносы в виде 1 процента за 2014 год можно перечислить не позднее 1 апреля 2015-го. Соответственно, если их уплатили в 2015 году, то и уменьшить на их сумму можно налог за 2015-й, а не за 2014 год.

Учитывайте это при сдаче годовой отчетности. Раздел 1.1 . В разделе 1.1 отражаются суммы авансовых платежей и самого налога.

Авансы надо показать отдельно, в разрезе каждого отчетного периода. Причем не только те, что начислены к уплате, а еще и суммы к уменьшению (строки 050 и 080), если в каком-то из отчетных периодов аванс оказался меньше аналогичного показателя за предыдущий период.

В случае с объектом доходы такое бывает у самозанятых предпринимателей. В прежней форме детально надо было показать лишь сумму авансов к уплате.

Пример 1 . Как заполнить разделы 1.1 и 2.1 декларации. И П Кузнецов В. М. применяет упрощенку с объектом доходы .

Наемных работников в 2014 году не было. Показатели деятельности были такими. Доходы и платежи в ПФР предпринимателя в 2014 году. Отчетный (налоговый) период.

Компании и предприниматели, которые выбрали объект доходы минус расходы , заполняют титульный лист, разделы 1.2 и 2.2. Раздел 2.2 . Данные для расчета налога и авансов отражаются в разделе 2.2 декларации. Поэтому сначала заполнить удобнее именно его.

Доходы и расходы теперь нужно привести отдельно по каждому отчетному периоду. Для этого предусмотрено восемь строк (210 213, 220 223). В этом отличие от прежней формы декларации, где достаточно было привести общие суммы доходов и расходов в целом за год. Кроме того, появилась возможность указать ставку налога за каждый отчетный период в строках 260 263.

Это актуально для компаний, которые в течение года платили налог по одной ставке, а затем стали применять другую. Например, после переезда в другой регион, где действуют пониженные ставки. В таком случае налог надо рассчитать исходя из новой ставки. Авансы можно зачесть не пересчитывая. Раздел 1.2 . В новой форме декларации предусмотрена возможность уменьшать сумму минимального налога на авансовые платежи.

Для этого разработчики бланка добавили строку 120 в раздел 1.2. Таким образом, разрешился давний спор по поводу того, можно ли провести зачет авансов, уплаченных в течение года, в счет минимального налога, если компания по итогам года сработала в убыток (п. 5.10 Порядка заполнения, утв. приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. № ММВ-7-3/352. На практике инспекторы отказывали в зачете, ссылаясь на то, что КБК у этих платежей разные.

Теперь же проверяющие будут самостоятельно проводить зачет на основании показателей в декларации, подавать отдельно заявление о зачете не понадобится. Пример 2 . Как заполнить разделы 1.2 и 2.2 декларации. ООО Вега применяет упрощенку с объектом доходы минус расходы . По итогам 2014 года компания получила убыток. Доходы и расходы компании представлены в таблице ниже. Доходы и расходы ООО Вега в 2014 году.

Отчетный (налоговый) период.

Вопрос №98960 от 05.06.2017 Юридическая консультация онлайн

granitstroytek.ru

   Ответ: 04.06.2017
Похожие вопросы по теме
бесплатная юридическая
               консультация
юридическая
               консультация помощь юриста
granitstroytek.ru

Сегодня адвокаты и юристы провели 57 консультаций,
а с 2012 года было проведено 711699 консультаций

granitstroytek.ru

Для зарегистрированных юристов

Юридическая консультация | Вопросы с ответами | RSS | Карта сайта
© 2010-2018. Авторские права защищены.
Задать вопрос юристу
Сегодня юристы и адвокаты провели 50 консультаций,
а с 2012 года было проведено 887658 консультаций
Будьте всегда в курсе событий!
Подписывайтесь на наши страницы