Granitstroytek.ru Вопросы и ответы › Ошибочно полученный аванс решили не возвращать: Что с налогами?
Скопировать ссылку на вопрос

Ошибочно полученный аванс решили не возвращать: Что с налогами

Ошибочно полученный аванс решили не возвращать: Что с налогами. Налоговые вычеты. Вам, как бухгалтеру, в такой ситуации остается только правильно учесть поступившие суммы.

Посмотрим, надо ли платить НДС со второго, ошибочного аванса и включать его в налоговые доходы. И что делать с налогами, если покупатель когда-нибудь потом все-таки заметит ошибку.

Налоги при получении денег. При получении неосновательного обогащения объекта НДС нет, ведь реализации в счет этих денег не предполагается. С этим согласен и Минфин 2. Однако ни акта сверки с покупателем, ни переписки с ним, подтверждающей ошибочность перечисления денег и ваше намерение их вернуть, у вас не будет. Поэтому велик риск, что налоговики при проверке доначислят НДС на полученную сумму, посчитав ее. или связанной с оплатой реализованных по этому договору товаров, особенно если во втором, ошибочном платежном поручении есть ссылка на номер договора 3.

или авансом в счет будущих поставок новых партий товара на условиях этого же договора. И если спора с налоговиками вы не хотите, то безопаснее все-таки начислить НДС с этих денег как с аванса. Включать ошибочно полученные деньги в налоговые доходы сразу не нужно.

Это следует сделать только по истечении срока исковой давности 4 (3 года с момента перечисления вам денег 5 ), если к тому времени покупатель их так и не потребует вернуть. При этом начисленный при их получении авансовый НДС можно будет списать в состав внереализационных расходов 6 . Хотя если это обнаружится при проверке, то для того, чтобы отстоять списание НДС в расходы, скорее всего, придется идти в суд 7.

Налоги при возврате денег по требованию покупателя. Теперь посмотрим, что будет, если покупатель опомнится и до истечения срока исковой давности потребует деньги обратно. Если вы начислили НДС как с аванса, его нужно будет отсторнировать . Ведь в этот момент у вас появляются неоспоримые доказательства того, что эти деньги - ваше неосновательное обогащение и налог был начислен ошибочно.

Для этого данные второго авансового счета-фактуры на ошибочно перечисленные деньги нужно зарегистрировать с минусом. или в дополнительном листе книги продаж за квартал, в котором вы получили деньги. Тогда вы вправе подать уточненку за этот квартал. или в книге продаж за текущий квартал, но только если за квартал получения денег у вас по декларации был НДС к уплате 8.

И помните, что покупатель вправе потребовать от вас уплаты процентов за все время пользования его деньгами 9 . Их можно учесть во внереализационных расходах как санкции за нарушение долговых обязательств 10 . Хотя это может привести к спору с налоговиками.

Однозначной судебной практики по подобным спорам не сложилось: есть решения как в пользу налоговиков 11 , так и в пользу налогоплательщиков 12. Если ошибочно полученные деньги не вернуть покупателю по его требованию, то он обратится в суд, наверняка выиграет дело и придется не только выплатить ему проценты, но еще и возместить его судебные издержки. Как видим, решение директора оставить компании нежданно свалившиеся на нее деньги заставит раскошелиться: или на налоги с этой суммы, или на уплату процентов заметившему свою ошибку контрагенту.

п. 1 ст. 1102, ст. 1104 ГК РФ. Письмо Минфина от 02.08.2010 N 03-07-11/329. п. 2 ст. 153, подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. п. 18 ст. 250 НК РФ. п. 1 ст. 200, ст. 196 ГК РФ. подп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Письмо Минфина от 10.02.2010 N 03-03-06/1/58, Постановления ФАС СЗО от 24.10.2011 N А42-9052/2010, ФАС МО от 19.03.2012 N А40-75954/11-115-241. п. 1 ст. 54 НК РФ. статьи 395, 1107 ГК РФ. подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.

Постановление ФАС ВВО от 12.03.2007 N А43-15380/2006-32-601. Постановление ФАС МО от 06.05.2009 N КА-А40/3332-09. Похожие новости по теме.

Вопрос №91734 от 10.06.2017 Юридическая консультация онлайн

granitstroytek.ru

   Ответ: 10.06.2017
Похожие вопросы по теме
Статья 71 1 ответ
бесплатная юридическая
               консультация
юридическая
               консультация помощь юриста
granitstroytek.ru

Сегодня адвокаты и юристы провели 51 консультаций,
а с 2012 года было проведено 711699 консультаций

granitstroytek.ru

Для зарегистрированных юристов

Юридическая консультация | Вопросы с ответами | RSS | Карта сайта
© 2010-2018. Авторские права защищены.
Задать вопрос юристу
Сегодня юристы и адвокаты провели 52 консультаций,
а с 2012 года было проведено 887658 консультаций
Будьте всегда в курсе событий!
Подписывайтесь на наши страницы